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Instrumentos de auditoría - V1

  • Muestreo:
    • Tipos:
      • Aleatorio simple: homogéneos, formula simple
      • No probabilístico: intencional, experiencia, obvio
      • Probabilístico: cada miembro tiene probabilidad/peso de ser elegido
        • Con reemplazo (vuelve), sin reemplazo
        • Análisis del grado de confianza: campana de gauss
      • Simple al azar
      • Estratificado: segmentos, grupos específicos (de acuerdo a una connotación especial)
    • Proceso:
      • Definir tipo de investigación a realizar
        • Planteamiento del problema
        • Definir método a utilizar
      • Determinar el universo, población y muestra
      • Definir herramientas de recopilación de datos
        • Diseñar instrumentos
        • Elaborar prueba piloto y ajustar
        • Elaborar instrumentos de recopilación
      • Recopilar los datos
      • Tabular los datos
      • Interpretar los datos
      • Difundir/registrar los resultados
    • Experimentación: observación de un fenómeno al cual se le van adaptando las variables y condiciones
      • Tipos:
        • Exploratorio: concebido para ver técnicas, métodos y procedimientos utilizados. Visitas, observación
        • Confirmativos: con base a refutar o confirmar desviaciones, fallas de seguridad (física, lógica)
        • Cruciales: cambio en condiciones para analizar comportamiento (fecha 2000). Migración de sistemas
Técnicas de evaluación
  • Examen:
    • Tipos:
      • Examen de comportamiento de sistema: comportamiento bajo diferentes ambientes, rendimiento.
      • Examen de los resultados del sistema
      • Pruebas de implantación (piloto, paralelo, aproximaciones sucesivas)
      • Pruebas del sistema: arquitectura, funcionamiento general
      • Pruebas a los aplicativos: pruebas de escritorio
      • Pruebas del sistema operativo
      • Pruebas de encendido del sistema
      • Exámenes de las instalaciones de sistemas
    • Inspección: Supervisar las operaciones
    • Confirmación: Lo expresado en informes (licenciamiento, oportunidad, protecciones)
    • Comparación: Entre grupos históricos, por áreas, manual vs automático, informes de programas vs la realidad, mirar las desviaciones
    • Revisión documental:
      • Adtivos: Manuales de la organización, procesos y procedimientos, perfil personal, etc.
      • Técnicos: Instructivos de software, instructivos de hardware, operación sistema, usuarios, procedimientos de sistema, mantenimiento (Físico, lógico), diccionario de datos, metodologías, estándares, normas, etc.
Se pueden hacer revisión de documentos tales como diagramas de flujo apuntes y programas de cómputo, boletines, mapas, videos, micro filminas, discos duros, cintas magnéticas CD-ROM, DVD, etc.
  • Acta testimonial: Entrega-recibo puesto disciplinaria, falta activo, entrega sistema, software no licenciado, alteración programas, siniestro. Factor Crítico!!!

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