Tipos de control

Controles Preventivos: Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan.

• Son más rentables
• Deben quedar incorporados en los sistemas
• Evitan costos de corrección o reproceso
  Ejemplo: El software de seguridad que evita el acceso a personal no autorizado, para tratar de evitar la producción de errores o hechos fraudulentos.

Controles Detectivos: Identifican los eventos en el momento en que se presentan.

• Son más costosos que los preventivos
• Miden la efectividad de los preventivos
• Algunos errores no pueden ser evitados en la etapa preventiva
• Incluyen revisiones y comparaciones (registro de desempeño)
• Conciliaciones, confirmaciones, conteos físicos de inventarios, análisis de variaciones, técnicas automatizadas
• Límites de transacciones, passwords, edición de reportes y auditoría interna.
  Ejemplo: Un programa de auditoría, para descubrir a posteriori errores o fraudes que no haya sido posible evitarlos con controles preventivos.

Controles Correctivos: Aseguran que las acciones correctivas sean tomadas para revertir un evento no deseado.

• Acciones y procedimientos de corrección (la recurrencia).
• Documentación y reportes que informan a la Gerencia, supervisando los asuntos hasta que son corregidos o solucionados.
  Ejemplo: Asesorar sobre el conocimiento de las normas.

Controles Directivos

• Los preventivos, detectivos y correctivos se focalizan en evitar eventos no deseados
• Los Directivos son acciones positivas a favor de que sucedan ciertos acontecimientos que favorecen al control interno (una política de contratación de un Director Financiero).
  Ejemplo: Una política de contratación de un Director Financiero